현금흐름표에 대해 알아볼게요.

현금흐름표

일정 기간 동안 기업의 현금흐름을 나타낸 표로,

현금의 유입과 유출이 작성된 재무제표.

현금흐름표는 영업활동, 투자활동, 재무활동

3가지로 구분할 수 있다.

 

현금흐름표는 작성 방법이 2가지 있는데,

일일이 현금흐름을 계산해서 작성하는 직접법과

당기순이익에서 출발하여 현금의 유출 유입에 따라

비용을 가감하는 간접법이 있다.

 

영업활동으로 인한 현금흐름

실제 상품판매나 용역 제공 등

기업의 영업활동으로 생긴 매출로

현금유입과 현금유출을 의미.

영업활동 현급유입

현금매출, 빌려준 돈 또는 외상판매 대금 등

각종 채권의 회수, 영업활동과 관련된

이자수익이나 배당수익 입금 등

영업활동 현금유출

급여, 매입비용, 법인세납부액 등

영업활동과 관련된 모든 돈.

 

 

투자활동으로 인한 현금흐름

말그대로, 투자로 인해 자원의 구입과

처분에 관련된 현금흐름.

투자활동 현금유입

유무형자산의 처분에 따른 현금유입으로,

투자부동산과 비유동자산에 속하는

지분증권 처분에 따른 유입.

투자활동 현금유출

유무형자산의 취득에 따른 현금유출로,

투자부동산과 비유동자산에 속하는

지분증권 취득에 따른 유출.

투자 활동으로 생긴 세금과 공과금도

여기에 속한다.

 

 

재무활동으로 인한 현금흐름

자기자본과 관련된 현금유출입과

타인자본과 관련된 현금유출입 등이 있다.

재무활동 현금유입

주식발행, 차입, 사채, 재무자산처분에

따른 유입

재무활동 현금유출

유상감자, 자기주식 취득, 사채 또는 차입금 상환,

배당금 지급, 재무자산 취득, 재무활동과 관련된

세금과 공과금 납부 등.

 

cf. 영업활동 현금흐름과 투자활동 현금흐름은

플러스가 되는 게 좋고,

재무활동으로 인한 현금흐름은

마이너스어야 좋다.

재무활동 경우 마이너스가 되야 빚을

갚는 걸로 보기 때문이다.